外国公司在马来西亚营运：不可忽略的税务重点【2025最新指南】
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| **资料更新至2025年5月 |
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越来越多外国企业选择在马来西亚设立公司或营运分支，不论是为了东南亚市场、成本优势，还是战略布局，了解当地的税务规定是确保合规运营的第一步。
本文为你系统整理了2025年外国公司在马来西亚经营所需了解的主要税种与合规要点。
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公司所得税（Corporate Income Tax）
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公司在马来西亚取得的应税收入需缴纳公司所得税。
公司所得税是企业利润所需缴纳的税务。马来西亚的公司所得税采用分层税率，具体如下：
- 标准税率：24%
- 若公司实收资本少于 RM250万，可享有优惠税率：
- 首 RM150,000：仅缴 15%
- 超过 RM450,000：缴 17%
- 超过 RM600,000：缴 24%
**需符合政府税务条例 |
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销售与服务税（Sales & Service Tax, SST）
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这是马来西亚的间接税制度，由销售税和服务税组成
- 销售税：适用于特定制造或进口货品
- 服务税：适用于某些行业所提供的服务
哪些服务行业需要收 SST？
常见需缴服务税的行业包括：
- 餐厅 / 咖啡厅
- 酒店、住宿
- 夜总会、保健中心、酒馆、卡拉OK等娱乐场所
- 私人俱乐部、高尔夫球场
- 电信 / 网络服务
- 博彩、国内航班、租车服务
- 专业服务（会计、法律、设计、工程等）
- 清洁服务、美容院、健身房等
！！ SST 适用于特定行业与年营业额门槛，建议向合格税务顾问咨询是否需要注册与征收。 |
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转让定价（Transfer Pricing）
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企业与国内或国外关联公司交易？必须注意转让定价规范！
如果您的企业存在关联交易（如采购、销售、贷款等），特别是在以下情况中：
- 属于中小企业或跨国企业
- 与国内或海外公司存在交易关系
- 提供或接受超过 RM50,000,000 的融资
则必须符合马来西亚内陆税收局（LHDN）关于**转让定价（Transfer Pricing）**的申报与文档要求。
建议及早准备转让定价文档，避免潜在税务罚款。 |
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预扣税（Withholding Tax)
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做 Facebook、Google 广告？需要缴税你知道吗？
在马来西亚，支付某些费用给海外公司时，可能需要扣缴“预提税”。是否需要预提税，取决于：
- 收款方是否来自和马来西亚签署**双重课税协定（DTA）**的国家
- 支付的项目类型（广告费、技术费、利息等）
举例：
Facebook（注册地：爱尔兰）与 Google（新加坡）皆与马来西亚签有 DTA，预提税率为：8%
其他常见预提税类型：
| 类型 |
举例 |
税率 |
| 数字广告 |
Facebook / Google / TikTok Ads |
8% |
| 利息 |
向国外借钱 |
15% |
| 软件授权费 |
使用国外软件 |
10% |
| 管理/技术费 |
外国顾问服务 |
10% |
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个人所得税（Personal Income Tax）
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不只是公司，个人也必须依法缴税
在马来西亚，个人税务依据收入来源填写不同税表：
- Form BE：仅有工资收入者（无商业活动）
- Form B：拥有生意收入者（如：小商户、佣金代理人等）
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结语
外国公司在马来西亚，要先懂税务才能走得稳.
许多企业忽略了预提税、转让定价，或数字广告扣税的责任，导致后续被补税、罚款甚至影响成本规划。合规不是负担，是降低风险的关键投资。
如需协助处理企业税务架构规划或预提税申报，可随时联系我们团队进一步了解。 |
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